Omaggi aziendali e deducibilità nel 2026: la guida fiscale

La stagione della regalistica aziendale si avvicina, e con essa una domanda che ogni ufficio acquisti si pone prima di ordinare: questo regalo è deducibile? Scegliere degli omaggi aziendali personalizzati di qualità significa anche capire quando diventano fiscalmente vantaggiosi, prima di firmare il preventivo e di distribuire i vostri regali per clienti a fine anno.

Perché la fiscalità conta nella scelta di un omaggio? Perché la regola cambia radicalmente la convenienza del vostro budget. Un regalo ben calibrato non è solo un gesto di fidelizzazione dei clienti, è anche una spesa che l'azienda può portare in deduzione, a patto di conoscerne le condizioni.

• Un omaggio ben scelto rafforza la relazione commerciale e l'immagine aziendale.

• La soglia dei 50 € rende il regalo integralmente deducibile e l'IVA detraibile: qualità percepita e vantaggio fiscale coincidono.

• Distinguere i regali ai clienti da quelli ai dipendenti evita errori costosi, perché seguono due regimi fiscali diversi.

In questa guida percorriamo il quadro completo: dalle spese di rappresentanza alla soglia dei 50 €, dal cesto natalizio alla detraibilità dell'IVA, fino ai regali ai dipendenti e all'obbligo di tracciabilità dei pagamenti introdotto nel 2025. L'obiettivo è aiutarvi a ordinare degli omaggi aziendali deducibili con serenità.

I regali destinati ai clienti rientrano, per regola generale, tra le spese di rappresentanza. È il regime di riferimento definito dall'art. 108 del TUIR, quello che si applica per impostazione predefinita al regalo di valore più alto.

Perché una spesa sia qualificata come tale, il D.M. 19 novembre 2008 richiede alcune condizioni: una finalità promozionale o di relazioni pubbliche, la ragionevolezza rispetto alle pratiche del settore e la gratuità dell'omaggio. Rispettate queste condizioni, gli omaggi ai clienti sono deducibili entro un limite calcolato in percentuale sui ricavi: 1,5 % fino a 10 milioni di euro di ricavi, 0,6 % sulla quota tra 10 e 50 milioni, 0,4 % sulla parte eccedente. L'eccedenza non è né deducibile né riportabile.

Superata la soglia dei 50 € di valore unitario, si entra proprio in questo regime a plafond. È il terreno del regalo premium destinato ai partner strategici e ai clienti più importanti. Qui la scelta si sposta sulla qualità percepita: un oggetto di design, una finitura curata, un packaging che fa bella figura contano più del prezzo. Per questi profili, la nostra selezione di regali aziendali di lusso privilegia oggetti di fascia alta, dal design ricercato e dal confezionamento premium.

In questa fascia si collocano bene gli oggetti di design realmente italiani. Un pezzo iconico come quelli della collezione di prodotti Alessi da personalizzare, in acciaio inox 18/10 e con incisione laser durevole e pulita, unisce valore d'immagine e qualità di lavorazione. Un regalo che parla da solo, ben oltre il logo.

Qui si concentra il cuore della materia. L'art. 108 del TUIR prevede che siano «comunque deducibili le spese relative a beni distribuiti gratuitamente di valore unitario non superiore a euro 50». Tradotto in pratica: un bene sotto questa soglia è deducibile in modo integrale e resta fuori dal plafond calcolato sui ricavi.

È la distinzione tra i cosiddetti beni di modico valore e le spese di rappresentanza vere e proprie. Secondo l'Agenzia delle Entrate, questi omaggi di valore contenuto godono del trattamento più favorevole, con in più l'IVA detraibile. Per questo un regalo di qualità entro i 50 €, brandizzato con cura, è dal punto di vista fiscale la scelta più efficiente.

Un chiarimento utile sul calcolo della soglia. Per un bene la cui IVA è detraibile, il valore andrebbe considerato al netto dell'imposta; se invece l'IVA è indetraibile, l'imposta si sommerebbe al costo. È un'indicazione prudenziale da confermare con il vostro commercialista per il caso specifico: la formulazione «al netto o al lordo» non è tranciata in modo univoco.

Sotto i 50 € si colloca una gamma naturale di omaggi entro 50 euro dal buon rapporto qualità-immagine. Scoprite i nostri gadget con logo aziendale, oggetti d'uso quotidiano personalizzabili che restano sotto soglia: una borraccia termica in acciaio inox, un taccuino serigrafato, una penna in metallo. Proprio la penna personalizzata da incidere in ottone o alluminio anodizzato, lavorata a incisione laser, offre un marchio nitido e durevole nel tempo: valore unitario contenuto e resa premium coincidono. A seconda del materiale, il logo si applica con tecniche diverse: la serigrafia o la stampa digitale sulle superfici piane, la tampografia sugli oggetti curvi, l'incisione sul metallo. Ogni procedimento assicura una resa pulita, coerente con la vostra immagine coordinata, senza far salire il valore unitario oltre la soglia.

Attenzione a un punto che sfugge spesso: per un regalo composto, i 50 € si valutano sul valore globale del pacco, non articolo per articolo. È la trappola fiscale del cesto natalizio.

Prendiamo un esempio ricorrente. Un cesto natalizio formato da tre prodotti da 20 € ciascuno non conta come tre omaggi da 20 €: si considera un unico omaggio da 60 €. Superata la soglia, l'intero cesto ricade nel regime delle spese di rappresentanza, quindi deducibile solo entro il plafond dei ricavi, con IVA indetraibile. È un'indicazione della prassi costante, che conviene comunque riverificare con il proprio commercialista.

La conseguenza pratica non è un divieto, ma una scelta strategica. Potete privilegiare più omaggi unitari sotto i 50 €, oppure assumere consapevolmente un cesto premium tra i nostri cesti gastronomici aziendali, con spumante, panettone e prodotti del territorio, accettandone il regime fiscale. Con Natale ed Epifania a chiudere davvero la stagione dei regali, e le campagne che partono già a settembre, è una decisione da pianificare per tempo. La finestra logistica è stretta: tra la chiusura estiva di Ferragosto e i volumi di fine anno, anticipare l'ordine è il modo più sicuro per non restare senza le referenze scelte.

Sul piano del prodotto, in Italia il packaging è parte integrante del regalo, non un accessorio: è la bella figura che conta. Un cesto ben confezionato valorizza un'enogastronomia di terroir, dal torrone all'olio, con il logo applicato sul contenitore o sul nastro, e trasforma l'omaggio in una confezione natalizia curata e riconoscibile.

La soglia dei 50 € non riguarda solo il reddito: ha un effetto anche sull'IVA, con una meccanica distinta dalla deducibilità del costo. È bene tenerle separate.

La base è l'art. 19-bis1 lettera h) del DPR 633/1972. Per gli omaggi di beni non prodotti dall'azienda, l'IVA è detraibile quando il costo unitario non supera i 50 €, e diventa indetraibile oltre tale soglia. È la stessa linea di demarcazione che governa la deduzione del costo, un motivo in più per restare sotto i 50 €: è il caso di una borraccia termica personalizzata in acciaio inox 18/10 incisa a laser, riutilizzabile e sostenibile nell'uso quotidiano.

Un cenno, senza entrare nella contabilità, sulla cessione gratuita. Gli omaggi sotto soglia sono in genere fuori dal campo dell'IVA e non richiedono autofattura; oltre soglia, la gestione passa da strumenti come la rivalsa, l'autofattura o il registro degli omaggi. Sono aspetti operativi che il vostro commercialista imposta correttamente: qui basti sapere che la soglia dei 50 € semplifica molto anche questo lato.

Il vantaggio, per chi acquista, è doppio. Restare sotto i 50 € significa deduzione integrale del costo e IVA detraibile allo stesso tempo. Un oggetto d'uso quotidiano, durevole e con il vostro logo applicato con cura, spunta entrambe le caselle senza rinunciare alla qualità percepita: la scelta sostenibile e quella fiscale, per una volta, vanno nella stessa direzione.

Qui cambia tutto. I regali ai dipendenti non seguono le spese di rappresentanza, ma il regime dei fringe benefit. È il quadro mentale in cui un responsabile risorse umane colloca oggi i regali al personale, distinto da quello degli omaggi ai clienti.

L'art. 51 del TUIR prevede una soglia di esenzione: fino a 1.000 € all'anno per la generalità dei dipendenti, elevata a 2.000 € per chi ha figli a carico. La legge di bilancio 2025 ha stabilizzato questi importi per il triennio 2025-2027, una continuità rara in una materia storicamente rivista ogni anno. Attenzione all'effetto soglia: se il valore complessivo dei benefit supera il limite, anche di un solo euro, diventa imponibile l'intero importo, non solo l'eccedenza. Per accedere al limite maggiorato di 2.000 €, il dipendente deve dichiarare i figli a carico con il relativo codice fiscale.

Un chiarimento terminologico importante: qui si parla di dipendenti, cioè di personale con contratto di lavoro subordinato, non di collaboratori esterni, che seguono regole diverse. La distinzione evita errori nella gestione del beneficio e nella scelta delle nostre idee regalo per i dipendenti, pensate proprio per la logica del welfare.

Tutto questo si inserisce nella cornice del welfare aziendale, sempre più centrale nell'employer branding e nell'onboarding. È qui che trova posto un welcome pack per i dipendenti con felpa ricamata e t-shirt serigrafata, che accoglie il nuovo assunto e rafforza il senso di appartenenza fin dal primo giorno. Un regalo brandizzato che parla ai valori dell'azienda prima ancora che al singolo.

C'è una novità che rinnova completamente questa materia e che è ancora poco presente nei contenuti più datati. Riguarda il modo in cui pagate gli omaggi, non il loro valore.

Dal 1° gennaio 2025, per effetto della legge di bilancio 2025, le spese di rappresentanza e gli omaggi sono deducibili solo se saldati con un mezzo di pagamento tracciabile: bonifico bancario o postale, carta, assegno (art. 23 del D.Lgs. 241/1997). Come riporta Il Sole 24 Ore, gli acquisti regolati in contanti non sono più deducibili, e questa volta senza alcuna soglia di tolleranza. È un cambiamento che tocca direttamente la deducibilità del reddito d'impresa e che va integrato nelle procedure di acquisto.

La conseguenza operativa è semplice e vale la pena renderla un automatismo interno. Ordinate gli omaggi tramite l'azienda e pagate con uno strumento tracciabile, come il bonifico o la carta aziendale: è il gesto che mette al sicuro la deduzione. Conservate quindi la fattura dell'omaggio insieme alla prova del pagamento tracciabile, e inserite questo controllo nella procedura di acquisto: basta annotarlo nell'ordine perché diventi un riflesso condiviso da chi acquista e da chi registra. Un accorgimento minimo, ma che può fare la differenza tra una spesa deducibile e una spesa persa, soprattutto sui volumi di fine anno, quando gli ordini si moltiplicano e i controlli interni si allentano.

Il filo conduttore è chiaro. Sotto i 50 € di valore unitario, l'omaggio è integralmente deducibile e l'IVA è detraibile: qualità percepita e vantaggio fiscale coincidono, ed è esattamente il posizionamento di un oggetto personalizzato di qualità.

Tre punti restano da tenere a mente. Il cesto composto si valuta sul valore globale, non articolo per articolo. I regali ai clienti (spese di rappresentanza) seguono un regime diverso da quelli ai dipendenti (fringe benefit). E dal 2025 il pagamento tracciabile è condizione per dedurre. Per la vostra situazione specifica, il confronto con il commercialista resta il riferimento.

Su queste basi potete comporre una selezione di omaggi aziendali deducibili e curati, sotto soglia e brandizzati con attenzione. La regola fiscale, una volta chiara, diventa un alleato nella scelta: orienta verso oggetti utili, di buona qualità percepita e con un logo applicato a regola d'arte, che durano oltre la stagione dei regali. Atelier Box vi accompagna nella scelta e nel preventivo dei vostri regali aziendali per i clienti, con una personalizzazione che valorizza la relazione commerciale. Scoprite la nostra gamma di omaggi aziendali personalizzati per le vostre operazioni di fine anno più strategiche.